一、单项选择题
1 .[答案]：D
[解析]：本题考核行政复议作出决定的时间。复议机关应当自受理申请之日起60 日内作出行政复议决定。
[该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识点进行考核]
2 .[答案]：D
[解析]：本题考核税务机关行使代位权的规定，根据《税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。
[该题针对“税款征收的其他法律规定”知识点进行考核]
3 .[答案]：A
[解析]：本题考核税收征收管理的范围。选项A 属于国家税务局系统征收和管理的税种。
[该题针对“税款征收的其他法律规定”知识点进行考核]
4 .[答案]：D
[解析]：本题考核税务资料的保管期限。已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5 年。
[该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核]
5 .[答案]：C
[解析]：本题考核税收征管中账簿、凭证管理的规定。从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15 日内，按规定设置账簿。
[该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核]
6 .[答案]：D
[解析]：本题考核违反税收征收法律的行为种类。根据规定，纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款的行为属于逃避追缴欠税款行为。
[该题针对“税收法律责任”知识点进行考核]
7 .[答案]：D
[解析]：本题考核强制执行措施的相关规定。根据规定，经县级以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]
8 .[答案]：C
[解析]：本题考核税务机关退还税款的规定。纳税人自结算缴纳税款之日起3 年内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
[该题针对“税务机关追征的期限”知识点进行考核]
9 .[答案]：C
[解析]：本题考核税收强制执行措施。根据规定，选项B 和选项D 均为税收保全措施，选项C 属于税收保全措施。
[该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核]
10 .[答案]：B
[解析]：本题考核税务登记管理。企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30 日内向税务机关申请办理税务登记。
[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]
11 .[答案]：C
[解析]：本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
[该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核]
12 .[答案]：A
[解析]：本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000 元的保证金，并限期缴销发票。
[该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核]
13 .[答案]：D
[解析]：本题考核税务检查。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D 错误。
[该题针对“税务机关的检查权利”知识点进行考核]
14 .[答案]：B
[解析]：本题考核税务行政复议。纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。
[该题针对“税务行政复议的有关规定” ]
知识点进行考核
15 .[答案]：D
[解析]：本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D 属于税务机关作出的征税行为;选项AB.C 中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。
[该题针对“税务行政复议的有关规定”知识点进行考核]
16 .[答案]：B
[解析]：本题考核违反税收法律制度的法律责任。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
[该题针对“税收法律责任”知识点进行考核]
17 .[答案]：B
[解析]：本题考核诉讼的制度。行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。
[该题针对“诉讼制度”知识点进行考核]
18 .[答案]：D
[解析]：本题考核税收保全措施。根据规定，选项B 和选项C 均为税收强制执行措施，选项D 属于税收保全措施。
[该题针对“税收保全措施”知识点进行考核]
19 .[答案]：B
[解析]：本题考核滞纳金的比例。根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。
[该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核]
20 .[答案]：C
[解析]：本题考核滞纳金的计算。滞纳天数为11 月16 日-11 月23 日，共8 日，滞纳金=300000×0.5‰×8=1200 (元)。
[该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核]
21 .[答案]：B
[解析]：本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。
[该题针对“税务机关的职权”知识点进行考核]
二、多项选择题
1 .[答案]：ABC
[解析]：本题考核税收法律责任。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000 元以上1 万元以下的罚款;情节严重的，处1 万元以上5 万元以下的罚款。
[该题针对“税收法律责任(一)”知识点进行考核]
2 .[答案]：ABC
[解析]：本题考核税务行政复议的范围。复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。
[该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识点进行考核]
3 .[答案]：ABCD
[解析]： 本题考核税务机关的义务。以上各项均为税务机关的义务。
[该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核]
4 .[答案]：ABD
[解析]：本题考核纳税担保的范围。纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
[该题针对“纳税担保”知识点进行考核]
5 .[答案]：ABCD
[解析]： 本题考核税款的缴纳方式。税款的缴纳方式包括：代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。
[该题针对“税款缴纳方式”知识点进行考核]
6 .[答案]：BD
[解析]：本题考核注销税务登记的相关规定。纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。不涉及提供清缴欠税的纳税担保和缴纳保证金。
[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]
7 .[答案]：ABCD
[解析]：本题考核税款征收措施。纳税人有上述四项情形的，税务机关有权核定其应纳税额。
[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]
8 .[答案]：AC
[解析]：本题考核税款追征。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗税的税款，可以不受追征期限制。
[该题针对“税务机关追征的期限”知识点进行考核]
9 .[答案]：ABC
[解析]：本题考核偷税行为的标准。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。
[该题针对“偷税行为”知识点进行考核]
10 .[答案]：BCD
[解析]：本题考核税款优先原则。A 选项中，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。
[该题针对“税款优先原则”知识点进行考核]
11 .[答案]：ABCD
[解析]：本题考核税务登记证件及使用。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：①申请减税、免税、退税;②申请办理延期申报、延期缴纳税款;③申请开具外出经营活动税收管理证明;④办理停业、歇业;⑤其他有关税务事项。
[该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核]
12 .[答案]：AC
[解析]：本题考核提供税务登记证件的情形。纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件
(1)开立银行账户
(2)领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括
(1)申请减税、免税、退税
(2)申请延期申报、延期缴纳税款
(3)申请开具外出经营活动税收管理证明
(4)办理停业、歇业
(5)其他有关税务事项。
[该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核] .[答案]：ABCD
[解析]：本题考核税务登记的情形。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。
[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]
14 .[答案]：ABC
[解析]：本题考核必经税务行政复议的规定。选项A B.C 属于必经行政复议的情形。
[该题针对“税务行政复议的有关规定”知识点进行考核]
15 .[答案]：AC
[解析]：本题考核税务登记的范围。根据税收征管法的规定，只有国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。
[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]
16 .[答案]：BCD
[解析]：本题考核税收征收管理范围的划分。地方税务局系统负责征收和管理的税种有：营业税;企业所得税;个人所得税;资源税;印花税;城市维护建设税(不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分);房产税;城镇土地使用税;耕地占用税(部分地区暂由财政部门负责征收和管理);土地增值税;车船税;烟叶税。
[该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核]
17 .[答案]：ABCD
[解析]：本题考核税务机关实施行政处罚的'情形。选项ABCD 四种情形税务机关都可以实施行政处罚。
[该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核]
18 .[答案]：ABCD
[解析]：本题考核纳税申报的方式。纳税申报方式为：自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期的方式申报税款。
[该题针对“纳税申报的相关规定”知识点进行考核]
19 .[答案]：ABCD
[解析]：本题考核税务机关发票检查中可以采取的措施。税务机关在发票检查中有权采取下列措施
(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况
(2)调出发票查验
(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料
(4)向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
(5)在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
[该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核]
20 .[答案]：ABCD
[解析]： 本题考核税务检查的措施。税务机关为保证税收征收管理工作的顺利进行，保障国家的税收收入，有权对纳税人会计资料以及其他对纳税有辅助说明和相互印证作用的情况进行税务检查。
[该题针对“税务机关的检查权利”知识点进行考核]
三、判断题
1 .[答案]：N
[解析]：本题考核税收法律责任。扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3 倍以下的罚款。
[该题针对“税收法律责任(一)”知识点进行考核]
2 .[答案]：Y
[解析]：本题考核发票的领购，题目的表述是正确的。
[该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核]
3 .[答案]：Y
[解析]：本题考核拒不接受税务机关处理的法律责任。题中所述是正确的。
[该题针对“税收法律责任”知识点进行考核]
4 .[答案]：Y
[解析]：
[该题针对“税收保全措施”知识点进行考核]
5 .[答案]：Y
[解析]：
[该题针对“税务机关的职权”知识点进行考核]
6 .[答案]：N
[解析]：本题考核税务注销登记的程序。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]
7 .[答案]：N
[解析]：本题考核纳税申报的规定。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息;预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。
[该题针对“纳税申报的相关规定”知识点进行考核]
8 .[答案]：Y
[解析]：本题考核纳税申报相关规定。题目中的表述是正确的。
[该题针对“纳税申报的相关规定”知识点进行考核]
9 .[答案]：Y
[解析]：本题考核税收和抵押权。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。
[该题针对“税款优先原则”知识点进行考核]
10
[解析]：本题考核阻止出境的规定。根据《税收征收管理法》规定，欠缴税款的纳税人或其法定代表人在未结清税款、滞纳金，又不提供担保的情况下需要出境，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]
四、不定项选择题
1 .<1> .[答案]：BD
[解析]：根据规定，从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30 日内申报办理税务登记。本题中甲某于3 月20 日办理税务登记，超过了30 天(2 月3 日成立并领取工商营业执照)的时限，所以不符合规定。
<2> .[答案]：A .[答案]：Y
[解析]：根据规定，税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1 万元的保证金。
<3> .[答案]：BCD
[解析]：根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。转借、转让、代开发票的，由税务机关责令限期改正，没收其非法所得，可以并处1 万元以下的罚款。
<4> .[答案]：ACD
[解析]：根据规定，欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以请求法院撤销纳税人的行为。
