预测题一：
1. 一企业为一般纳税人，适用税率17%，购进一批原材料，取得税控专用发票，购货数量1000吨，共支付价税合计1755000元，发生运费10000元，保险费5000元，该材料运输途中合理损耗率为1%，实际验收入库980吨，验收整理费3000元，则该批原材料可以抵扣的进项税为()元。
A.250586
B.253143
C.253536
D.253153
2. 关于防伪税控系统增值税专用发票数据采集的陈述，正确的是()。
A.认证子系统对企业报送的专用发票抵扣联或专用发票抵扣联软盘数据进行识伪认证时，对认证不符或密文有误的专用发票，必须当即扣留
B.对网上认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联，不再对其认证
C.发票抵扣联，如果报送征收机关时已褶皱，不再对其认证
D.征收机关应对扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据立即进行查处
3. 一自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2008年6月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元，收款117万元，国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税68万元通过认证;上期末留抵税额5万元，该生产企业6月份留抵下期抵扣的税额为()万元。
A.0
B.22
C.26
D.应退68
4. 关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是()。
A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明
B.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务可按照适用税率征收，也可选择某一免税项目放弃免税权
C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次日起12月内不得申请免税
D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
5. 一生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月对部分资产进行处理
(1)销售已经使用过的一台机器设备，取得收入58000元(设备原值122000元，累计折旧80000元)
(2)销售自己使用过的现代小汽车2辆，分别取得收入110000元(原值为180000元，累计折旧90000元)(3)销售库存钢材取得收入35000元
(4)将自己的一座使用5年的办公室出售，取得收入28万元。(以上均为含税收入，假定没有其他进项税额)。该企业上述业务应纳增值税()元。
A.5085.47
B.5950
C.6493.16
D.9136.24
6. 金融机构开展个人实物黄金交易业务，有关增值税问题，正确的是()。
A.各金融机构销售黄金业务，就地缴纳增值税
B.储蓄所不涉及自己缴纳增值税问题，所以不需向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记
C.各支行应按月汇总所属分理处上报的实物黄金销售额和本行的实物黄金销售额，按照规定计算销项税和进项税，向主管税务机关申报缴纳增值税
D.金融机构各省级分行和直属一级分行所属地市级分行、支行按照规定的预征率预缴增值税
7. 一白酒厂2008年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1480万元尚未收到，该厂当月应纳的消费税是()万元。
A.0
B.306
C.121
D.102.57
8. 一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元，本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售600件，取得含税销售额54.48万元，该企业当月销售高档香水发生不含税销售额290万元，该企业国内生产化妆品缴纳的消费税为()万元。
A.28.97
B.72
C.5.78
D.0
9. 一手表厂系一般纳税人，生产各种礼品手表。2008年8月为一部委制造纪念表300只，每只不含税9000元;制造国宾表12只，每只不含税价1.5万元;为一银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元;赠送一关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率20%，成本为8689元。上述业务共应缴纳消费税为()元。
A.66769
B.68952.23
C.74606.7
D.72000
10. 一烟厂2008年4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80%，本期销售卷烟20箱，取得不含税收入197万元，该厂本月应纳消费税()万元。
A.86.8
B.89.6
C.88.95
D.76.95
1. [答案]B
[解析]合理损耗为10000×1%=10T，则非正常损耗的10吨对应的进项税和对应的运费进项税不得抵扣，可以抵扣的进税税额为(1755000÷1.17×17%+10000×7%)×990÷1000=253143(元)
2. [答案]A
[解析]对网上认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联，应在发现的当天通知企业2日内持专用发票抵扣联原件到税务机关再次认证;发票抵扣联，如果报送征收机关时已褶皱，无法运用认证子系统进行认证的，征收机关可对企业所取得相应的发票联进行认证(采集);征收机关应对扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据移送稽查局查处。
3. [答案]B
[解析]当期免抵税额不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元)，当月应纳税额=100×17%-(68-8)-5=-48(万元)，出口货物“免抵退”税额=200×13%=26(万元)，按规定，如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，即该企业当期的应退税额=26万元，当期免抵税额=当然免抵退税额-当期应退税额=26-26=0，则6月份留抵下期抵扣的税额=48-26=22(万元)
4. [答案]C
[解析]生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务可按照适用税率征收，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
5. [答案]A
[解析](1)(2)属于销售已使用过的固定资产售价低于原值的情况，免征增值税
(4)属于营业税范畴，(3)按正常的销售征收增值税，应纳增值税=35000÷(1+17%)×17%=5085.47(元)。
6. [答案]D
[解析]金融机构各省级分行和直属一级分行所属地市级分行、支行按照规定的预征率预缴增值税
7. [答案]B
[解析]100×2000×0.5÷10000+1480×20%=306(万元)
8. [答案]A
[解析]当月应扣除的消费税=(150+60+90)×80%×30%=72(万元)国内生产化妆品缴纳的消费税=(290+54.48÷1.17)×30%-72=28.97(万元)
9. [答案]C
[解析]赠送客户的手表组价8689×(1+20%)÷(1-20%)=13033.5(元)，大于10000元，属于高档表，应征消费税。上述业务共应缴纳消费税=(12×15000+180000+13033.5)×20%=74606.7(元)
10. [答案]D
[解析]197÷20÷250×10000=394(元)，故适用税率为45% 本期应纳消费税=197×45%+20×150÷10000-8.5÷17%×30%×80%=76.95(万元)
