练习题一
单项选择题
1、 关于企业所得税收入的确定说法正确的是( )。
A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现
B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现
C.自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入
D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
2、 来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，2014年由境外企业派遣到国内一外资企业工作。2014年在华居住时间为120天;当年6月份工资为85000元人民币，其中35000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付;6月份在华工作天数为10天。该外籍个人6月份应纳个人所得税额为( )元。
A.2979.12
B.2528.13
C.3045.23
D.3099.9
3、 根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是( )。
A.房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额
B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D.土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税
4、 根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是( )。
A.来源于非任职公司的董事费收入
B.退休人员再任职取得的收入
C.担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入
D.在任职公司担任监事的监事费收入
5、 某非公司制企业整体改建成有限责任公司，承受原企业价值400万元的房屋、200万的土地使用权;改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值200万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税( )万元。(适用税率3%)
A.18.80
B.0
C.9.40
D.6
多项选择题
6、 下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有( )。
A.固定资产的大修理支出
B.固定资产的日常修理支出
C.融资租入固定资产的改建支出
D.经营租入固定资产的租赁费支出
E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
7、 以下属于国际运输业务的方式的是( )。
A.程租
B.期租
C.湿租
D.光租
8、 下列关于耕地占用税的说法中，正确的有( )。
A.纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
B.“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地，但不包括鱼塘
C.耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据
D.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30%
E.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天
9、 下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有( )。
A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
B.国家发行的金融债券利息所得
C.按国家统一规定领取的退休工资
D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
E.保险赔款
10、 下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。
A.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分
B.保险企业超过限额的手续费及佣金支出
C.业务招待费超过税法规定标准的部分
D.烟草企业的企业文化广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分
E.公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分
