一、单项选择题(每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意)
1.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于()。
A.税收法律
B.税收行政法规
C. 税收行政规章
D.税务行政命令
标准答案：C
依据：教材第19页。
本题考核目的：熟悉税收法律、税收法规、税收规章的基本含义，并了解三者说法效力上的差异。
2.从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20%税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的()。
A.程序优于实体原则
B.新法优于旧法原则
C. 法律优位原则
D.法律不溯及既往原则
标准答案：D
依据：教材第11页。
本题考核目的：要求考生掌握税法的各项适用原则，对各项原则的内容基本熟悉，才能做具体分析和判断。
3.某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为 0～ 1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为()。
A. 30元
B. 110元
C. 160元
D. 60元
标准答案：A
依据：教材第46页。
本题考核目的：掌握累进税率的基本含义、超额累进税率的计算方法及其应用，熟悉超额累进税率条件下，级距不同，适用的税率也不同。
4.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入)，则级距为1500至2000，速算扣除数为()。
A.250 B.110
C.100 D.150
标准答案：D
依据：教材第 48页。
本题考核目的：要求掌握速算扣除数的计算方法，按全额累进税率和超额累进税率分别计算出的应纳税的差额，即为速算扣除数。
5.税收法律关系产生的标志是()。
A.纳税人进行税务登记
B.纳税人进行纳税申报
C.纳税人应税行为的发生
D.税务机关征税行为的发生
标准答案：C
依据：教材第35页。
本题考核目的：掌握税收法律关系的产生是以纳税主体纳税义务成立的法律事实为基础和标志，而不应当是征税主体的行为。
6.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于()。
A.重复征税无法消除
B.减少财政收入
C.不符合税收中性原则
D.给凭发票扣税的计税方法带来困难
标准答案：D
依据：教材第71页。
本题考核目的：了解三种类型的增值税的基本含义，收入型增值税往往只具有理论上的意义，计税方法极其复杂，实践中无法操作，因而不具备实践价值。
7.现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于()的价内税税率。
A.14.329%
B.14.529%
C.20.48%
D.14%
标准答案：B
依据：教材第96页。
本题考核目的：掌握增值税税率在不同计税价格形式下的换算方法，增值税税率体现的是货物的整体税负。
8.按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是()。
A.用动物毒素制成的生物制品
B.用购买的石料生产石灰
C.县以下小型火力发电站生产的电力
D.用高炉水渣生产的墙体材料
标准答案：A
依据：教材第100页。
本题考核目的：要求考生掌握按简易办法征税的一般纳税人的范围，了解按6%的征收率计税，主要是这类企业外购项目少，按17%的税率，负担过重。
9.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为()。
A.25万元
B.23万元
C.21.37万元
D.19.66万元
标准答案：C
依据：教材第116页。
本题考核目的：了解增值税特殊销售方式的销售额的计算，还本销售方式下销售货物，不能从销售额中减除还本支出。
10.某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为()。
A.30000元
B.31200元
C.29434元
D.26666.67元
标准答案：A
依据：教材第85页、第113页。
本题考核目的：凡年应税销售额在180万元以下的商业企业，无论财务核算是否健全，一律不能认定为一般纳税人，均按小规模纳税人的规定征收增值税。
二、多项选择题(共30小题，每小题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分;少选，但选择正确的，每个选项得0.5分。)
1.下列税收文件属于税法行政解释的有()。
A.最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释。
B.国家税务总局消费税问题解答
C.全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值记专用发票犯罪的.规定
D.国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知
标准答案：B、D
依据：教材第16页、第17页。
本题考核目的：行政解释的具体含义。
2.关于税收法律关系的性质。有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说，下列说法属于对“债务关系说”进行解释的有()。
A.税法是以国家为债权人而依法设定的债
B.国家在课税过程中始终处于主导地位
C.税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
D.税收法律关系是一种公法上的债权债务关系
标准答案：A、D
依据：教材第26页。
本题考核目的：债务关系税的具体内涵。
3.下列单位具有纳税主体身份的有()。
A.已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人
B.承担香烟消费税的香烟消费者
C.缴纳个人所得税的某税务人员
D.依法代扣代缴税款的某事业单位
标准答案：A、C、D
依据：教材第29页。
本题考核目的：纳税主体资格的具体含义。
4.我国现行税法赋予税务机关的权力包括()。
A.在其授权范围内解释税法
B.经法院批准，搜查纳税人住宅
C.实施税务行政强制执行
D.委托代征
标准答案：A、C、D
依据：教材第32页。本题考核目的：税务机关权利的范围。
5.我国税法明确规定的纳税人权利包括()。
A.申请延期纳税
B.要求税务机关承担赔偿责任
C.只缴纳合理税金
D.请求税务机关进行“事前裁定”
标准答案：A、B
依据：教材第33页。
本题考核目的：纳税人权利的具体范围。
6.我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于()。
A.采用生产型增值税
B.减税的存在
C.法定增值额大于理论增值额
D.出口退税不彻底
标准答案：A、C
依据：教材第71页。
本题考核目的：现行生产型增值税存在是问题的根源。
7.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是()。
A.鼓励扩大投资，加速固定资产更新
B.增加财政收入
C.便于采用增值税专用发票直接扣税
D.减缓经济的周期性波动
标准答案：A、C
依据：教材第72页。
本题考核目的：了解消费型增值税的优点。
8.按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有()。
A.某电子配件厂年销售额 80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
B.某人批发果品，年销售额为200万元
C.年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂
D.只生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂
标准答案：A、C
依据：教材第84页。
本题考核目的：增值税一般纳税人的认定标准。
9.按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是()。
A.商店服务部为顾客修理手表
B.企业受托为另一企业加工服装
C.企业为另一企业修理锅炉
D.汽车修配厂为本厂修理汽车
标准答案：B、C
依据：教材第90页。
本题考核目的：提供加工和修理修配业务增值税伪具体适用范围。
10.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有()。
A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者
B.将购买的货物用于个人消费
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将自产的货物用于非应税项目
标准答案：A、C、D
依据：教材第90～91页。
本题考核目的：增值税视同销售货物的具体征收范围和内容。
三、计算题(每题由4小题组成，每小题2分。)
某房地产开发公司，有自己的施工队(非独立核算)，1999年10月份经营业务如下：
(1)销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10%;
(2)施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元;
(3)房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意;
(4)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元;另外，获建设单位奖励50万元。
1.销售自建商品住宅应纳营业税为()。
A.105 18万元
B. 105 65万元
C.15.18万元
D.90万元
2.向银行转移抵押房产业务应纳营业税为()。
A.250万元
B.144万元
C.240万元
D.150万元
3.施工队完成的两项工程应纳营业税为()。
A. 37.50万元
B.33万元
C. 127.50万元
D.123万元
4.该房地产开发公司当月共应缴纳营业税为()。
A.467.5万元
B.288.18万元
C.355.65万元
D.483.15万元
标准答案：1.B 2.A 3.C 4.D
依据：教材第253～255页，第276页，第282～284页。
(1)建筑业的营业额是指建筑安装企业向建筑单位收取的工程价款(即工程造价)及工程价款之外收取的各种费用。工程价款=直接费+间接费+计划利润+税金。
建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费、提前竣工奖等，都应并入营业额计征营业税。
(2)计税价格的确定：工程成本×(1+成本利润率)÷(l-营业税税率)
(3)见第276页中间一段。
本题考核目的：建筑业营业税计税依据的确定，建筑业营业额包括的具体内容，以及没有同类工程价格的，如何核定计税价格问题。
