注册税务师简称CTA(Certified Tax Agents)是中国的一项执业资格考试。注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事(职改)部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。以下是yjbys网小编整理的关于税务师考试《税法二》综合题试题，供大家备考。
四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成，错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
(一)
某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产价值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2014年发生以下业务：
(1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。
(2)全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。
(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付铁路运输公司的运输费用1100万元，取得铁路运输公司开具的增值税专用发票。
(4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元;不含印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。
(5)全年发生营业外支出3600万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元、因管理不善库存原材料损失618.6万元(其中含铁路运费费用18.6万元)，不包括因管理不善造成的损失部分的进项税额转出。
(6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。
(7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。
(8)10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的.条件且选择此方法执行(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)。
(9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元;取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外适用的税率为15%。
(说明：假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%。)
根据上述资料，回答下列问题：
79.计算企业所得税时，税前可以扣除的营业税金及附加为( )万元。
A.11205.17
B.11817.26
C.11833.56
D.10517.28
80.企业所得税前可以扣除的房产税、城镇土地使用税、印花税合计为( )万元。
A.72.53
B.187.73
C152.17
D.160.52
81.税前可以扣除销售成本与期间费用(不含加计扣除)为( )万元。
A.59360
B.79505.13
C.79546.32
D.80215.73
82.该企业当年的会计利润为( )万元。
A.2513.O8
B.2647.13
C.2551.76
D.3027.54
83.根据题意，下列表述中正确的有( )。
A.计算企业所得税时，税前可以扣除的营业外支出为3600万元
B.计算会计利润时，可以扣除的营业外支出为3704.5万元
C.合并业务，合并企业弥补被合并企业亏损限额为150万元
D.合并业务，合并企业可以全部扣除被合并企业的亏损
84.该企业应纳企业所得税税额为( )万元。
A.649.04
B.582.19
C.560.18
D.693.85
