一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
(1)2012年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售280万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤80万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，原煤资源税税额5元/吨。2012年10月该煤矿应纳资源税( )万元。
A. 1900
B. 2050
C. 2200
D. 2250
(2)个体纳税人张某本月被税务机关核定征收税金1800元，通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是张某必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务。这符合( )。
A. 法律优位原则
B. 法律不溯及既往原则
C. 实体从旧，程序从新原则
D. 程序优于实体原则
(3)某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35.1万元，本月逾期未退还包装物押金46.8万元。2012年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。
A. 46.24
B. 66.00
C. 74.8
D. 75.95
(4)某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业运输费1000元(有符合规定的运输发票)。月末将其中的5%作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为( )元。
A. 12683.50
B. 12986.50
C. 12920
D. 13670
(5)某运输企业2012年8月发生以下经营业务：为某化工公司提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费12000元;将5号运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，8月份收取租金250000元;将8号运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，8月份收取租金60000元。该运输企业8月份应纳营业税税额( )元。
A. 23340
B. 24540
C. 29540
D. 29700
(6)有关税法的法定解释，下列表述正确的是( )。
A. 国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
B. 税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
C. 字面解释是税法解释的基本方法
D. 国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
(7)下列选项中，应征收增值税的是( )。
A. 基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，直接用于本单位或本企业建筑工程
B. 体育彩票发行收入
C. 电力公司向发电企业收取的过网费
D. 农场销售小麦
(8)某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2012年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，当地铜矿资源税1.5元/吨。则应纳资源税是( )元。
A. 2625
B. 2250
C. 3750
D. 1500
(9)某地板公司生产各种实木地板，2012年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税( )万元。(消费税税率50%)
A. 5
B. 20
C. 4.5
D. 8
(10)关于税务规章，下列说法中正确的是( )。
A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力
B. 审议通过的税务规章可由起草部门直接发布
C. 税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决
D. 人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章可以宣布无效
(11)关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述不正确的是( )。
A. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
B. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
C. 收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
D. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
(12)某化工厂在购进生产材料时，取得供货方虚开的增值税专用发票，经税务机构核实，属于善意取得，下列的陈述，符合规定的处理方法是( )。
A. 对某化工厂不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款
B. 对某化工厂不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款
C. 某化工厂不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
D. 某化工厂能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，也不可以抵扣进项税款
(13)课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物;计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。
A. 资源税
B. 车辆购置税
C. 消费税
D. 个人所得税
(14)某卷烟厂2012年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，卷烟的成本利润率为10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税金为( )万元。
A. 70.68
B. 46.55
C. 47.91
D. 45.20
(15)2012年3月，某娱乐公司餐厅经营收入50万元，台球室经营收入34万元，网吧经营收入20万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税( )万元。(当地人民的政府规定台球室适用5%的税率，网吧适用20%的税率)
A. 4.65
B. 3.2
C. 21.6
D. 8.2
(16)某商业企业为增值税一般纳税人，2012年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元。零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，注明价款0.8万元，增值税0.136万元。(本月取得的相关发票均在本月认证)，该企业3月应纳增值税( )万元。
A. 27.96
B. 19.46
C. 28.76
D. 20.26
(17)某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元;另外承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元;在越南承包了一个涉外企业办公楼工程，取得工程价款5000万元;建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该公司应纳营业税为( )万元。
A. 120
B. 75
C. 135
D. 195
(18)下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是( )。
A. 开采单位销售自行开采的天然大理石
B. 油田出售自行开采的天然气
C. 盐场销售自行开采的卤水
D. 煤矿出售自产的天然气
(19)根据城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是( )。
A. 对海关进口产品征收的增值税和消费税，应征收城建税
B. 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
C. 对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税和教育费附加
D. 对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税和教育费附加
(20)下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。
A. 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B. 汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C. 商场销售货物并负责送货上门
D. 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
(21)某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年11月发生如下业务：销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元;销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入70.2万元;将成本价为60万元的机动车轮胎移送至非独立核算的门市部销售，当月全部售出，开具的普通发票注明价款为117万元。已知轮胎的消费税率3%，则该厂本月应纳的消费税为( )万元。
A. 6.9
B. 7.5
C. 8.18
D. 8.78
(22)某地区宏伟书画院2012年12月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元;馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元;书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为 ( )万元。(保龄球适用税率为5%)
A. 0.76
B. 0.98
C. 0.84
D. 1
(23)下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是( )。
A. 新办小型商贸批发企业的纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行
B. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
C. 辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
D. 某注册资金为80万元、职工8人的商贸企业被认定为一般纳税人，其辅导期管理的期限为6个月
(24)某高新技术企业免税口一台设备，海关审定的进口价格为人民币180万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务补缴关税( )万元。(关税税率为20%)
A. 0
B. 32
C. 24
D. 16
(25)下列选项中，关于营业税的相关规定表述正确的是( )。
A. 异地提供建筑业劳务自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由机构所在地税务机关补征税款
B. 纳税人提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照服务业税目缴纳营业税
C. 电影放映单位从电影票房收人中提取并上缴的国家电影事业发展专项资金，可以从其计税营业额中扣除
D. 教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门合作开展考试的业务，应以其全部收入为营业额
(26)法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有( )。
A. 全面性
B. 专属性
C. 判例性
D. 目的性
(27)某公司2012年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1400万元，2013年1月到期后本息合计1460万元;因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1550万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为( )万元。
A. 115
B. 68.5
C. 77.5
D. 105.6
(28)某小型商贸公司为增值税小规模纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元;为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元;代理福利彩票业务，取得手续费收入18000元。对上述业务税务处理正确的是( )。
A. 应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元
B. 应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税
C. 应纳增值税8446.60元，应纳营业税1900元
D. 应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税
(29)下述关于车辆购置税的政策陈述，不正确的是( )。
A. 因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的，纳税人应到车购办申请退税
B. 最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格
C. 对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，主管税务机关可比照已核定的同类型车辆最低计税价格征税
D. 纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算
(30)下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是( )。
A. 生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明
B. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物，取得的增值税扣税凭证还可以抵扣进项税额
C. 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
D. 纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
(31)下列关于税收管辖权的陈述，错误的是( )。
A. 税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力
B. 税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配
C. 税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现
D. 目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权
(32)下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是( )。
A. 小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税
B. 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C. 一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税
D. 一般纳税人销售旧货，按照4%的征收率征收增值税
(33)国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是( )。
A. 免税法
B. 税收饶让
C. 直接抵免法
D. 间接抵免法
(34)下列不属于车辆购置税免税范围的是( )。
A. 外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆
B. 回国服务的留学人员用现汇购买的1辆进口小汽车
C. 长期来华定居的专家进口的1辆自用小汽车
D. 自2012年至2015年城市公交企业购置的公共汽电车辆
(35)按照现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是( )。
A. 非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，免征各项税收
B. 军需工厂之间为生产军需品而相互协作的产品免征增值税
C. 对污水处理劳务实行增值税即征即退的政策
D. 宠物饲料免征增值税
(36)2012年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入600万元，发生广告制作支出38万元，向媒体支付广告发布费120万元;所属打字复印社取得营业收入110万元，购买纸张发生支出30万元。2012年10月该广告公司应缴纳营业税( )万元。
A. 24.O5
B. 26.19
C. 27.35
D. 29.5
(37)某单位进口一批钻石，货价1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。关税税率为30%.应向海关缴纳关税税额为( )万元。
A. 481.94
B. 498.43
C. 592.75
D. 682.8
(38)某油田开采原油5000吨，与原油同时开采的天然气20000立方米，均已销售，用于加热修井的原油为500吨，职工食堂和浴室领用原油20吨。另销售人造石油50吨。原油不含税售价为5000元/吨，天然气不含税售价为1.5元/立方米，原油、天然气资源税税率为5%，该油田应纳资源税税额为( )元。
A. 1150160
B. 1256500
C. 1250200
D. 1350860
(39)下列关于营业税税目的说法，正确的是( )。
A. 搬家业务属于服务业——其他服务业
B. 代办电信工程业务属于服务业——代理业
C. 车、船、飞机等的装饰、装潢业务属于建筑业——装修装饰业
D. 经营游览场所属于娱乐业——游艺业
(40)下列关于减免税的说法，表述错误的是( )。
A. 起征点属于税基式减免
B. 跨期结转属于税基式减免
C. 将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免
D. 核定减免率属于税额式减免
