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一、单项选择题
1.
[答案]: D
[解析]: ABC均为生产经营过程中外购的属于流动资产管理的外购货物，进项税可以抵扣。D属于免税货物耗用的外购货物，进项税额不得抵扣。
2.
[答案]: B
A. 进口应税消费品为报关进口的当天;
C. 委托加工应税消费品为纳税人提货当天;
D. 采用预收货款结算方式的，为发货当天，故ACD选项均不正确。
3.
[答案]: C
[解析]: A按文化体育业交营业税;BD按服务业交营业税，只有C为免征营业税项目。
4.
[答案]: B
[解析]: 应补缴企业所得税=37/(1-7.5%)×(33%-15%)=7.2万元。
5.
[答案]: B
[解析]: 税法规定，经批准实行功效挂钩的企业按批准的功效挂钩办法提取的工资薪金超过实际发放的工薪部分，不得在企业所得税前扣除;超过部分用于建立工资储备基金，在以后年度实际发放时，经主管税务机关审核，在实际发放年度税前扣除。
6.
[答案]: D
[解析]: 企业所得税法中对不同新企业的定期减免，规定了不同的减免期限，其中新办的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，定期减免时间为开业之日起1至2年免税。
7.
[答案]: A
[解析]: 境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过70日，或税收协定境内所得境外支付部分免税，应纳税额=20000×20%=4000元。
8.
[答案]: A
[解析]: 有色金属矿的资源税在规定基础上减征30%,应纳资源税=40000×6×(1-30%)=168000元。
9.
[答案]: A
[解析]: B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。
10.
[答案]: A
[解析]: 车船使用税为行为税，纳税义务发生时间为购置使用当月起。
11.
[答案]: D
[解析]: 以物易物合同应按购销金额合计计税贴花，应税合同在签订时产生纳税义务，不论合同是否兑现，均应贴花。应纳印花税=(200+150+50)×0.3 ‰=1200元。
12.
[答案]: C
[解析]: 房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征收范围;抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。
13.
[答案]: C
[解析]: 债权人承受破产企业土地房屋权属以抵偿债务的免征契税。拍卖房地产的，承受方应纳契税税额=1200×3%=36万元。房屋交换中，由支付补价的一方按差价计算缴纳契税，税额=500×3%=15万元。当事人各方应缴纳合计=36+15=51万元。
14.
[答案]: A
[解析]: 根据新修订的征管法，税款追征期最长不超过5年。
15.
[答案]: A
[解析]: 根据征管法的规定，该行为情节严重的处以1万元以上5万元以下罚款。
