知识点:自产自用应纳消费税的计算
受托方 | 委托方 | |||
已代收 | (1)代收税额=组价×消费税税率 (2)代收税额=组价×税率+委托加工数量×定额税率 | 收回后用于生产 | 应税消费品 | 按照生产领用数量扣除已纳税款(符合可抵扣范围的) |
收回后用于销售 | 不高于受托方计税价格 | 不纳税 | ||
高于受托方计税价格 | 申报纳税并扣除已代收的消费税 | |||
未代收 | 罚款(50%-3倍) | 补税 | 已出售 | 按售价补税 |
未出售的` | 按组价补税 |
(1)受托方是个体经营者,委托方须在收回应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。
(2)如果受托方没有按规定代收代缴消费税,委托方应补缴税款,补税的计税依据为:
①已直接销售的:按销售额计税;
②尚未销售或不能直接销售的:按组价计税(委托加工业务的组价)。
扩展相关知识:
参考经验
1.科目选择建议每年3门,会计和审计一起考。如果没学过会计,先学习一下会计基础,知道理论才好深入。
2.选择辅导老师,先进行试听,觉得听哪个老师适合就选哪个。
3.基础班、习题班、串讲班都值得好好听,基础班详细听,串讲班听3遍以上,绝对有很大帮助。
4.辅导书不用做太多,一本好的辅导书就够了。但要考前做些模拟题,认真按时间做。
5.最好能找几个一起考注会的朋友,没事通个电话,聊聊复习紧张有助于减轻压力。
6.相信自己,不要管别人说什么,要坚信自己能通过。
8.转行压力很大,代价很大,付出很多,但收获也很大,体会更多。不用太在意得与失,学会随遇而安。