为加快推进全省地税系统税收风险管理工作，探索构建以税收风险管理为导向，以现代信息技术为支撑的现代化税收征管新体系，进一步提高征管工作的科学性、规范性和有效性，提升全省地税系统税收征管和管理决策水平。12月21日--12月27日，青海省地税局征收管理与科技发展处、信息中心及XX市、海东、海西征管人员共8人组队分赴山西、河南两省地税局，就税收风险管理、金税三期上线试点和运行情况考察学习。通过沟通交流、实地观摩等方式，详细了解了两个地区的税收风险管理机制的建立及运行、金税三期上线前的准备工作、整体框架、业务流程及运行情况，为强化XX市税收征收管理工作提供了借鉴，具体内容如下：
一、山西、河南两省税收风险管理开展情况
（一）山西省地税局做法。山西省地税局税收风险管理工作主要依托金税三期工程决策二包提供的平台开展。目前，该省地税局的风险管理工作尚处于起步阶段。主要采取了三项措施：一是省局、市局、县局分别成立税收风险管理工作领导小组，下设领导小组办公室，办公室设在征管科技处，领导小组成员为各业务处室主要负责人；二是组建“省局税收风险管理团队”和“山西地税税收风险管理人才库”。省局税收风险管理团队在省局税收风险管理工作领导小组领导下，在省局风险管理办公室组织下开展工作。省局税收风险管理团队规模正常保持在40人左右，由省局业务处室人员（5人）、抽调基层集中工作人员（25人），支持厂家技术人员（外包服务，10人）组成，抽调人员主要从“山西地税税收风险管理人才库”中随机抽取，定期轮换，每期抽调人员工作约3个月。三是制定省局税收风险管理工作制度。
以山西省XX市地税局为例：风险管理团队下设综合组、风险识别组，任务管理组、监控评价组4个组，综合组负责综合文秘、人力资源、后勤、宣传等工作；风险识别组负责信息收集、风险识别、等级排序、风险确定等工作；任务管理组负责风险评估、重大风险应对和任务推送等工作；监控评价组负责对基层应对任务的过程监控、结果评价、信息反馈和绩效考核等工作。
（二）河南省地税局做法。河南省地税局税收风险管理工作主要依托本省开发的“河南省地税信息管理决策系统”开展全省税收风险管理工作。同时为保障税收风险管理工作顺利开展，河南省地税局近期在省局专门成立了“风险管理与纳税评估处”，将税收风险管理和纳税评估工作从征科处分离出来，并在下辖各市、区成立风险防控管理中心、纳税评估中心。
以河财省XX市地税局为例：一是打破原有科室的设置，成立了“四个中心”：税收政策中心、风险控制中心、纳税评估中心、行政监察中心。二是建立了风险指标设立、风险点确定、评估计划设定、风险识别推送、风险应对、绩效评价等整个风险防控机制的闭环式管理体系。三是开发“社会综合治税平台”利用数据模板上报第三方涉税信息，对数据的采集、分析、风险预警实现自动化，为全面开展风险管理工作打下基础。四是建立风险管理贡献奖励机制。对提出实用性强、准确性高的风险识别指标的各级税务干部给予奖励，此项举措提高了各级经验丰富的税务干部对税收风险管理工作的支持和参与，增强了风险识别的针对性、准确性和实效性。
（三）两地风险管理工作存在主要问题
1.均未建立全省统一规范的税收风险管理机制。从两地区学习考察情况看，两省从省局层面都没有建立自上而下的风险管理机制，只是辖区内的市、区（县）局进行局部的探索和实践，两省风险管理在省局层面也只是起步阶段，尚未达到科学规范的目标。
2.两省数据整合、利用水平都需加强。总体来看，两省在风险管理工作上，有效信息资源管理还不完善，信息缺乏指导性和针对性。突出表现为：散乱信息多，准确信息少；提出问题、推送任务信息多，解决问题、应对反馈信息少；单个信息分析多，信息综合分析少。
二、金税三期工程相关情况
（一）金税三期的开放式架构及后续开发情况
金税三期总体框架包括七大方面内容：核心征管系统、个人所得税系统、决策一包、决策二包、外部交换系统、税库银系统、纳税服务系统。金税三期初期上线为核心征收管理系统，提供设立登记，、税款入库等基础核心征管业务。其中后续上线的有决策一包，决策二包等各分支部分，每个分支模块由不同的开发公司承担开发，决策一包支持对核心征管业务数据的整合与集中，决策二包中包含风险管理、绩效考核、政策评估等软件支持，其中的风险管理主要是取自决策一包中的数据来进行风险的识别和处理。
金三上线大致需经过五个程序，分别为系统初始化、数据迁移、小双轨运行、大双轨运行、单轨运行。
（二）两地金三上线运行工作经验
1.山西省地税局。该税系统作为全国金税三期首批试点上线单位，自2013年3月份开始启动金税三期工程，经过全省地税系统七个月的准备工作，2013年 10月8日金税三期核心征管系统、个人税收管理系统、决策支持一包、外部信息交换和省局保留软件在全省地税系统正式单轨上线运行。目前，金税三期系统经过三个月的单轨运行，系统运行整体平稳，各项业务开展顺畅，纳税人办税未受新老系统切换影响。
具体做法：一是上线前的准备工作做足做实，领导率先垂范。省局“一把手”、分管领导亲临指挥，各处室领导坚持在北京昌平、太原小店集中工作驻守，与各地市骨干、软件工程师一起研究工作，解决难题。二是组织机制科学严密。成立了由省局“一把手”任组长的“金税三期工程山西地税试运行工作领导小组”，下设基础建设组，业务应用组，技术支持组，后勤保障组和监督检查组五个小组，另外从全省地税系统抽调业务骨干100多人成立8个上线工作小组，调动全省力量确保完成目标。三是基础环境保障有力。加快省局数据中心建设，先后推出两套应急方案，在面临现有信息处理中心基础缺乏的情况下，紧急租用了山西联通的机房和部分计算机设备，按期搭建完成了金税三期大双轨环境和单轨环境，为全省金税三期上线奠定了坚实的环境保障。四是信息沟通快捷高效。省局上线组建立起了以“金税三期运行维护平台”为基础，省局内网ftp、工作论坛、腾讯通（内网版本）、微信群、qq群等多种沟通渠道，高效快捷的沟通手段，保障了上线期间各项工作任务的及时落实和问题的快速处理。五是上线工作组织得力。省局上线组成立了20多项计划、制度、办法，并明确了责任人和完成时限，实行按期跟踪、定期考核，确保了各项工作按期、高质量完成。六是本地特色化软件改造高效及时。山西地税接入的本地化软件有：网上申报系统、机打发票系统、自助办税终端、规费征管软件、mispos银联卡缴税系统、发票查询系统。七是本地适应性测试充足。金税三期工程包含1200多个工作流和任务流，上线前经过了大量的连续的`测试，验证数据的正确性，验证业务处理流程、表单数据项的完整、准确性，保证软件功能、性能满足本地业务需要。八是组织操作培训和业务规范的编写工作。省局上线组共组织3批次全省金税三期操作师资培训，6批次市局上线组核心成员关键业务辅导，1次全省系统管理员培训，4批次重点业务集中测试。同时上线组集中编写了各类业务规范，培训讲义，操作规范，操作手册等，有效保障了上线后各项业务的顺畅开通、平稳运行。
2.河南省地税局。2013年12月开始，总局在已上线单位的基础上，通过架构调整、业务需求重新梳理、各地业务差异重新分析等方面的优化，启动了河南、广东、内蒙古地税、国税的金税三期上线工程，2015年1月8日金三单轨正式运行。
具体做法：一是起步时高度重视。金税三期省级集中优化版上线推广工作确定后，该局领导高度重视，组建了强有力的推广架构和推广团队，把金税三期优化版河南地税上线运行作为河南地税2014年一把手工作，通过组建业务骨干团队，省市县三级均实行一把手负责制。二是实施时高效周密。为保证工作有序、高效开展，在总体规划方面，省局项目组认真研究制定了4个规范性工作文件。三是运行时攻坚克难。为确保金税三期在河南地税按期、平稳上线、有序运转，省局项目组在上线各环节严把质量关、效率关。在数据迁移，初始化数据的质量检查等各方面遇到问题时，攻坚克难、加班加点按时完成任务。四是方法上勇于创新。省局项目组为保时保质的开展好推广工作，积极创新、勇于探索，在工作方式上，敢于打破常规，在工作方法上，勇于寻求突破。五是协调上注重配合。项目组与河南国税、10 多家软件开发公司、20多家联调银行、银联公司、国库等部门进行相关软件开发、联调测试、业务对接，对内要与系统内部收入规划、征管、纳服等业务部门沟通配合，金三项目组内部各小组进行业务衔接、统筹进度，以保证工作进度和质量效率。六是管理上注重时效。为减轻基层负担，高效反馈和解决各种问题，项目组积极探索完善对问题快速反应、快速分析、快速解决的响应处理工作机制，保障了金三的顺利推行。
