提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理2017年税务师《税法二》考前模拟试卷及答案，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于所得来源地的确定，说法正确的有( )。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.不动产转让所得按照不动产所在地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
E.提供劳务所得，按照企业或者机构、场所所在地确定
2.根据企业所得税法律制度的相关规定，下列商品销售方式收入确认的处理，表述正确的有( )。
A.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
C.采用售后回购方式销售商品的，不考虑业务实质，销售的商品均按照售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期调整以前期间的损益
E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将赠品部分视同捐赠，按照同期同类货物的平均销售价格确认销售收入
3.根据企业所得税的相关规定，下列关于不征税收入和免税收入，说法正确的有( )。
A.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入属于免税收入
B.国债利息收入属于免税收入
C.企业按规定取得的出口退税款属于不征税收入
D.财政性资金全部属于不征税收入
E.对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除
4.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列扣除项目的处理正确的有( )。
A.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除
B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费准予税前扣除
D.对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按照规定的比例计算业务招待费扣除限额
E.企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，合计金额不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除
5.根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有( )。
A.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除
B.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以将其确认为投资损失
C.航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
D.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不得列入成本费用中扣除
E.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得
6.根据企业所得税法律制度的相关规定，下列关于亏损弥补说法正确的有( )。
A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B.企业以前年度发生，按照当时有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除
C.企业筹办期间不计算为亏损年度
D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用的规定处理，但是一经选定，不得改变
E.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可以在审批确定年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
7.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。
A.未投入使用的机器设备
B.未投入使用的'厂房
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.以经营租赁方式租入的固定资产
E.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
8.根据企业所得税的相关规定，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，下列处理正确的有( )。
A.应当向税务机关说明并进行清单申报扣除
B.属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年
C.属于法定资产损失，应在申报年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年
D.因特殊原因形成的资产损失其追补确认期限需要延长的，需要经国家税务总局批准
E.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于《企业所得税法》规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损
9.根据企业所得税资产损失税前扣除管理办法的相关规定，下列属于企业应当清单申报的资产损失的有( )。
A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售存货发生的损失
B.企业各项存货发生的正常损耗
C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失
E.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖债券发生的损失
10.根据企业所得税资产损失税前扣除管理办法的相关规定，下列说法正确的有( )。
A.企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告
B.存货报废、毁损或者变质损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，或者10万元以上)，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等
C.债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权，不得作为损失在税前扣除
D.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除
E.企业资产损失相关的证据只包括具有法律效力的外部证据
11.根据居民企业核定征收企业所得税的相关规定，下列纳税人不适用核定征收企业所得税的有( )。
A.仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业
B.汇总纳税企业
C.上市公司
D.信用社
E.担保公司
12.下列各项中，企业在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有( )。
A.购买材料允许抵扣的增值税
B.耕地占用税
C.购置自用小汽车不得抵扣的增值税
D.企业所得税
E.消费税
13.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。
A.农作物新品种的选育
B.牲畜、家禽的饲养
C.远洋捕捞
D.海水养殖
E.“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有( )。
A.企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策
B.享受环境保护、节能节水减免税优惠的项目，在减免税期间内转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠
C.环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策
D.对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日之后完成登记注册的国家重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策
E.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行“两免三减半”政策
15.企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法。转让定价的方法包括( )。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
E.双方协商法
16.根据企业所得税法律制度的相关规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有( )。
A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以业务发生地为纳税地点
D.按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
E.一般情况下，企业自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
答案：
1.
【答案】ABCD
【解析】提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。
2.
【答案】AB
【解析】选项C：采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。选项D：企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。选项E：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入。
3.
【答案】ABE
【解析】选项CD：财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。企业按规定取得的出口退税款，在负债类科目中核算，不属于企业的收入。财政性资金并不全部属于不征税收入，只有符合规定的才属于不征税收入。
4.
【答案】BCD
【解析】选项A：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分可以结转以后纳税年度扣除;选项E：企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，“分别”在不超过职工工资总额“5%”标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。
5.
【答案】ACE
【解析】选项B：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失;选项D：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
6.
【答案】ACDE
【解析】选项B：企业以前年度发生，按照当时有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，不能结转在以后年度扣除。
7.
【答案】ACDE
【解析】选项AB：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。
8.
【答案】BDE
【解析】选项A：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，应当向税务机关说明并进行“专项申报”扣除;选项C：针对法定资产损失，并没有追补期限的限制。
9.
【答案】ABCE
【解析】选项D：债务人经营状况恶化导致的应收账款损失，不属于企业应当清单申报的资产损失。
10.
【答案】ACD
【解析】选项B：存货报废、毁损或者变质损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上)，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等，选项B错在对损失数额较大的判定上;选项E：企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。
11.
【答案】BCDE
【解析】特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用核定征收企业所得税的办法。特定纳税人包括：
(1)享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业);
(2)汇总纳税企业;
(3)上市公司;
(4)银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业;
(5)会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构;
(6)国家税务总局规定的其他企业。
12.
【答案】AD
【解析】选项BCE可以当期直接或者分期间接在企业所得税税前扣除。
13.
【知识点】59
【答案】ABCE
【解析】选项D：海水养殖属于减半征收企业所得税的项目。
14.
【答案】CDE
【解析】选项A：企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目，不得享受“三免三减半”优惠政策;选项B：享受环境保护、节能节水减免税优惠的项目，在减免税期间内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠;减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
15.
【答案】ABCD
【解析】转让定价方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。
16.
【答案】AB
【解析】选项C：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点;选项D：按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;选项E：一般情况下，自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
